國家稅收、國際稅收和涉外稅收，共同具有強制性、無償性和固定性的基本特點。

n但三者又有區(qū)別，主要表現(xiàn)在以下五個方面：

國家稅收，是指一個國家憑借其政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制無償?shù)叵蚱涔茌牱秶鷥?nèi)的各類納稅人，征收實物或貨幣而形成的特定 分配關(guān)系。國際稅收，是指兩個或兩個以上國家政府，在對 跨國納稅人行使各自征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收 分配關(guān)系。涉外稅收，是指世界各國在對外 經(jīng)濟活動中，與本國相關(guān)或者專門制定的稅收法令、政策規(guī)定和制度，以及 分配關(guān)系問題。

一般來說，國家稅收有它獨立的稅種及其 課稅對象、稅目 稅率、納稅義務(wù)人、減稅免稅等 稅收要素，如中國的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅等。而國際稅收卻沒有獨立的稅種和納稅人、征稅對象等，只是牽涉一定的稅種，而且只能在相關(guān)國家的管轄范圍內(nèi)，對 跨國納稅人的同一征稅對象征稅時才會體現(xiàn)納稅人和征稅對象。至于涉外稅收則不盡相同，有的國家為了鼓勵或限制外來的投資，制定了專門的稅收政策法規(guī)，有它特定的稅種及其課稅對象、稅目 稅率等 稅收要素。如中國的《 工商統(tǒng)一稅》、《中外合資 企業(yè)所得稅》即屬鼓勵投資的，并包含上述基本要素。有的國家則對國內(nèi)、國外投資企業(yè)和納稅人，實施統(tǒng)一稅收法規(guī)，不搞單獨規(guī)定。在這種情況下的涉外稅收制度等于國家稅收制度。如英國的 所得稅法，就是國內(nèi)與國外同等納稅。

國家稅收，主要通過國家立法來處理國家與企業(yè)和公民個人之間的分配關(guān)系；國際稅收，主要通過 國際稅收協(xié)定或條約來協(xié)調(diào)國家之間的稅收分配關(guān)系；涉外稅收，主要通過立法手段處理國家與 跨國納稅人之間的稅收分配關(guān)系 。