一、作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經(jīng)營權(quán)后，應辦理哪些涉稅事宜？

（一） 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復印件；

（2） 企業(yè)章程；

（3）國稅稅務登記證副本及其復印件；

（4）營業(yè)執(zhí)照及其復印件；

（5）一般納稅人資格證書及其復印件；

（6）自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復印件；

（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓 根據(jù)國家稅務總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應設專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務機關(guān)培訓考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務。企業(yè)更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業(yè)務的稅務機關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責任仍由企業(yè)負責。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應提供哪些資料？

1、 出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應提供哪些資料？

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復印件）；

7、運保費單據(jù)（復印件）；

8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？

無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務機關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）'復印件。

（三）'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'復印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務機關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關(guān)應及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單'（出口退稅聯(lián)）；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、 代理銷售明細帳；

6、 稅務機關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進行申報退稅工作？

有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務機關(guān)批準退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報'出口退稅申報表'（一式四份）。

2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表'（一式四份）。

5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應分別填寫）。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負數(shù)填報相關(guān)的登錄表進行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進行增值稅專用發(fā)票認證后，方可辦理申報。 出口企業(yè)每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應先將該月（次）申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務機關(guān)申請認證。未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單（復印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務機關(guān)申請辦理退稅。

免抵退操作流程

第一步：免抵退預審流程：1. 首先要把國稅上月的免抵退正式反饋資料導入系統(tǒng)中；（并且還要復制一份到工作資料中存檔）操作SA：登錄申報的月份，從 u201c向?qū)201d中----第十一步---稅務機關(guān)反饋信息讀入；再進行數(shù)據(jù)一致性檢查看是否OK；2.1 進行預審前，從系統(tǒng)的第一步開始錄入----免抵退明細數(shù)據(jù)采集-----出口貨物明細申報錄入----依據(jù)本月出口貨物報關(guān)、核銷單、出口發(fā)票等資料錄入，以及要參照ACC里面的 u201c成本出口報關(guān)單u201d的數(shù)據(jù)。錄入此表時要注意：2.1. 要按出口貨物日期順序錄入；2.2. 要按報關(guān)單上的出口貨物序號順序錄入，不能跳號；2.3. 熱敏電阻的征稅率17%，退稅率13%；鍍錫銅線的征稅率17%，退稅率5%2.4 序號：應依據(jù)本月出口貨物的單數(shù)從001--1002.5. 出口報關(guān)單號：即報關(guān)單上后數(shù)9位 序號0012.6. 外匯核銷單：報關(guān)單上也有（即：批準文號）2.7. 出口日期：即報關(guān)單號的日期（不要依據(jù)出口發(fā)票的日期）2.8. 原幣匯率：一般要根據(jù)外管局中間價來計算。3. 以上報表錄入完整后，操作第三步：免抵退稅預申報---生成明細申報數(shù)據(jù)，復制到U盤，到國稅進行預審（也可發(fā)郵件給曾先生）第二步：預審反饋1. 免抵退預審經(jīng)國稅反饋回來后，就可進行免抵退正式申報了，將稅務機關(guān)的反饋資料讀入-----第四步預審反饋調(diào)整----稅務機關(guān)反饋信息讀入------選定反饋的U盤資料---處理。2. 通過稅務機關(guān)反饋信息處理查看更新哪些資料，如果OK，就可以做正式申報。第三步：免抵退正式申報1. 第八步（稅申報表數(shù)據(jù)采集）---增值稅申報表項目錄入----依據(jù)本月增值稅申報主表及表二錄入即可。2. 再操作第九步（免抵退匯總數(shù)據(jù)采集）----免抵退申報匯總表錄入----此表會系統(tǒng)自動生成的，但檢查數(shù)據(jù)是否與其它報表數(shù)據(jù)一致2.1 出口銷售額：即本月有報關(guān)單的銷售額（不含其他收入-如：樣品）2.2 當期單證不齊：即本月出口中貨物金額（因為當月出口，不可能當月就能進行收齊單證，因此此金額會顯示在此欄）2.3 當期單證齊全：即本月要收齊的單證（要核對當月收齊的報關(guān)單金額是否相等）2.4 當期應退稅額：應根據(jù)本月有單證收齊的金額來計算（如果當月沒有單證收齊就沒有當期應退稅額的）3. 免抵退匯總表錄入：此表在本年的前三個月如有單證收齊時才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印報表進行申報，第十步免抵退正式申報----打印申報報表----1.口貨物免、抵、退匯總表; 2. 出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細），如本月有單證收齊就會有下一頁的；5. 然后再第十步生成匯總申報數(shù)據(jù)，就OK了。申報資料：1. 免抵退匯總表及明細表2. 應交稅金明細帳本（復印件）3. 主營業(yè)務收入明細帳（出口）4. 進項稅額轉(zhuǎn)出明細表5. 出口貨物報關(guān)單復印件單證收齊：（90天）單證包括核銷單、出口退稅專用報關(guān)單、出口發(fā)票（注意：如果報關(guān)單上為監(jiān)管倉，在單證收齊時，一定要附送出倉單及入倉單。資料包括：出口收匯核銷單、出口退稅專用報關(guān)單、出口專用發(fā)票、（監(jiān)管倉：出倉單、入倉單）