承兌匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，通稱為票據(jù)。兩種票據(jù)的操作分別由銀行和企業(yè)進行，同時票據(jù)具有向銀行申請貼現(xiàn)的功能。近年來，隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展和市場交易的活躍，票據(jù)以其融資方便等諸多優(yōu)點的信用工具，在各經(jīng)濟主體間廣泛使用，對于提高資金使用效率、促進經(jīng)濟發(fā)展起到了積極的作用。但是，由于多種因素，票據(jù)在實際使用過程中，無論是對銀行還是對企業(yè)，均存在相同或不同的風險，需加以重視和防范，本文就此談一點粗淺認識，與同行商榷。 　一、票據(jù)的簡述

　1.銀行承兌匯票作為一種具有高度信用保障、使用便捷的支付結算工具，在我國票據(jù)市場占有重要地位。

　2.商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)支付工具，有延遲付款、方便融資的功能。由于其利率較低，融資方便等優(yōu)點，被廣泛使用，尤其被中小企業(yè)廣泛用來融資。商業(yè)匯票業(yè)務始于1984年，經(jīng)過20余年的運行，規(guī)模不斷擴大。

　3.匯票貼現(xiàn)。兩種票據(jù)的債權企業(yè)可以將持有的應收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務以其流動性強、周轉(zhuǎn)靈活、收益穩(wěn)定等特點而成為各金融機構看好的“黃金業(yè)務”。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)則是企業(yè)為了解決臨時的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動資金而采取的一種方法。

　二、票據(jù)的風險點

　(一)銀行承兌匯票業(yè)務

　從國內(nèi)票據(jù)市場的現(xiàn)狀看，銀行承兌匯票業(yè)務主要面臨的風險有信用風險、利率風險、欺詐風險、操作風險和道德風險等幾種類型。

　1.信用風險。是指銀行已承兌、貼現(xiàn)的票據(jù)，由于票據(jù)申請人支付能力不足，到期資金不能按時收回，導致銀行墊付資金，形成銀行可能產(chǎn)生不良貸款的風險。

　2.利率風險。是隨國家貨幣政策變動和央行的銀根抽緊，控制再貼現(xiàn)總量或提高再貼現(xiàn)率，票據(jù)市場的資金縮緊，會導致此時持有的票據(jù)轉(zhuǎn)讓利率損失。

　3.欺詐風險。是不法分子利用票據(jù)進行詐騙而產(chǎn)生的風險，主要有票據(jù)偽造、票據(jù)圈錢和票據(jù)逃債。

　4.操作風險。是銀行在辦理票據(jù)業(yè)務過程中，因管理薄弱、業(yè)務人員有章不循，或因操作不慎出現(xiàn)失誤而導致銀行財務損失。如貿(mào)易真實性審查不嚴、超授信額簽發(fā)承兌匯票、挪用保證金、貸款資金充作保證金和解付未到期匯票等。

　5.道德風險。指極少數(shù)銀行員工利用內(nèi)控制度的不嚴密，與不法分子相勾結，違規(guī)簽發(fā)或兌付銀行承兌匯票，套取和詐騙銀行資金，給銀行造成經(jīng)濟損失。

　(二)商業(yè)承兌匯票業(yè)務報關員

　企業(yè)開具商業(yè)承兌匯票的目的主要須銀行融資，它機動性較強。但基于商業(yè)信用較銀行信用風險大，對融資的各方，即債務方、債權方、貼現(xiàn)人都存在著風險。



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