在國(guó)際貿(mào)易中，一度占據(jù)主流結(jié)算地位的信用證備受歡迎卻又令人生畏。一方面，它促進(jìn)了貿(mào)易往來(lái)，成就了外貿(mào)商人們的成功夢(mèng)想;但另一方面，它也是造假的集中地，害得無(wú)數(shù)商家傾家蕩產(chǎn)。也許有人會(huì)問(wèn)，信用證詐騙真有這么嚴(yán)重嗎?

是的，在中國(guó)它甚至被專門寫進(jìn)了《中華人民共和國(guó)刑法》。刑法規(guī)定，信用證詐騙罪是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，利用信用證詐騙財(cái)物，數(shù)額較大的行為。二戰(zhàn)以來(lái)，國(guó)際金融風(fēng)波迭起，信用證欺詐案時(shí)有發(fā)生，且詐騙數(shù)目驚人，所造成的損失日趨嚴(yán)重。例如，1998年，我國(guó)香港地區(qū)的信用證欺詐案件高達(dá)21起，涉及金額達(dá)數(shù)十億元，2008年震驚法學(xué)界的“中盛糧油案”數(shù)億油資不翼而飛，也是以信用證為載體實(shí)施的詐騙案件。曾有香港專業(yè)人士估計(jì)，中國(guó)內(nèi)地銀行和貿(mào)易公司被外商騙去的錢已達(dá)天文數(shù)字。每年銀行和企業(yè)被以信用證方式或與此有關(guān)方式騙去的款項(xiàng)可能達(dá)到100億人民幣之巨!

信用證詐騙不僅出現(xiàn)頻繁，而且花樣繁多，受害者中既有出口商、進(jìn)口商，也有銀行和信用證代辦方，下面是幾則真實(shí)案例：

單據(jù)造假以次充好

在信用證支付中單據(jù)是唯一支付憑證，在“單證相符、單單一致”原則之下，只要單據(jù)審核通過(guò)，付款隨之發(fā)生。負(fù)責(zé)審核的銀行不看貿(mào)易、不看貨物、只看單據(jù)，這種特殊的運(yùn)行機(jī)制讓詐騙分子看到了鉆空子的機(jī)會(huì)。

小孟2014年從日本進(jìn)口一批小汽車，支付方式為即期信用證(指開證行或者付款行，收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后立即付款)。由于使用信用證多年，開證行、通知行也都是中日大銀行，小孟很是自信。一整套流程走下來(lái)，貨物到港了，款項(xiàng)也全都支付了。幾個(gè)月后，小孟突然接到顧客的電話，說(shuō)購(gòu)買的小汽車零部件陳舊、耗油量很大，完全不像新車。小孟在找專業(yè)人員檢測(cè)之后才發(fā)現(xiàn)，這批汽車全是日本國(guó)內(nèi)開過(guò)好幾年的二手車。日本供應(yīng)商勾結(jié)了船運(yùn)公司，在貨物描述中做了手腳，成功蒙混過(guò)關(guān)。

企業(yè)注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地不一致

信用證貿(mào)易成功的前提在于詳細(xì)審核，核對(duì)貿(mào)易信息和買賣雙方的真實(shí)性。但是現(xiàn)實(shí)中，要么因?yàn)槠髽I(yè)、銀行審核的不仔細(xì)，要么因?yàn)檎{(diào)查不充分，常常導(dǎo)致魚目混珠的事情發(fā)生，交易企業(yè)注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地不一致是詐騙分子常常使用的賴賬方式。

2018年，國(guó)內(nèi)某企業(yè)接到中國(guó)臺(tái)灣一買家企業(yè)的貿(mào)易請(qǐng)求，支付方式為遠(yuǎn)期信用證(開證行或付款行收到相符的單據(jù)并通過(guò)審核后，不立即付款，而是等一定期限后才付款)，信用證上顯示地址為中國(guó)臺(tái)灣某地。內(nèi)地企業(yè)看見信用證上除了要求貨發(fā)往埃塞俄比亞工廠外，無(wú)其他特殊要求，因此接下了訂單。但隨后，中國(guó)臺(tái)灣企業(yè)無(wú)故拖欠貨款，內(nèi)地企業(yè)欲借助仲裁尋求解決，結(jié)果發(fā)現(xiàn)該中國(guó)臺(tái)灣企業(yè)注冊(cè)地實(shí)為塞舌爾，臺(tái)灣工廠實(shí)為塞舌爾公司的營(yíng)業(yè)地址，信用證也是塞舌爾公司開具的，法律上因?yàn)檫@家中國(guó)臺(tái)灣企業(yè)所屬地在塞舌爾導(dǎo)致債權(quán)不清晰，案件復(fù)雜，回款困難。

代開信用證私吞貨物

由于信用證開證需要企業(yè)接受銀行的各種審查、評(píng)估甚至拿出抵押，很多企業(yè)開不了信用證，它們只能借助實(shí)力更強(qiáng)的國(guó)企或大企業(yè)開證，事后給予服務(wù)費(fèi)。有犯罪分子瞄準(zhǔn)了這個(gè)領(lǐng)域，通過(guò)牽線搭橋，精心策劃騙局，誘導(dǎo)這些國(guó)企、大企業(yè)進(jìn)入陷阱。

2015年，犯罪人羅某找到國(guó)企A，稱有意與后者合作開展代開信用證和代理進(jìn)口業(yè)務(wù)。由羅某向國(guó)企A支付20%-30%的保證金，再讓國(guó)企B具體負(fù)責(zé)代開信用證和代理進(jìn)口塑料粒子的工作。貨物到港后，存放在第三方公司C的倉(cāng)庫(kù)。根據(jù)規(guī)定，只有羅某支付貨款，國(guó)企A才會(huì)開具出倉(cāng)通知單允許貨物出倉(cāng)。然而羅某在支付部分款項(xiàng)后停止了支付，而貨物也不翼而飛。原來(lái)C公司的倉(cāng)庫(kù)是羅某一伙使用偽造的公章、合同專用章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等材料，將自己控制的倉(cāng)庫(kù)假冒而來(lái)的。他早已私吞了貨物。

無(wú)視貿(mào)易責(zé)任私吞貸款

信用證除了在國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)行結(jié)算，還具備融資功能，其目的是為了緩解出口企業(yè)生產(chǎn)期間的資金壓力，促進(jìn)貿(mào)易順利達(dá)成。但是別有用心的犯罪分子利用銀行的善心，將貸款私吞，致使銀行蒙受損失。

1995年，A公司和韓國(guó)B公司共同勾結(jié)，開出了一份即期信用證，并委托國(guó)企C公司代理出口一批價(jià)值43,000美元全棉漂白被套至韓國(guó)。國(guó)企C公司在不知情情況下，利用自己良好的銀企關(guān)系，以該信用證向銀行作抵押，打包貸款后，按合同撥付給A公司相關(guān)生產(chǎn)工廠使用。之后，A公司法人代表卻暗地將款項(xiàng)全部提現(xiàn)外逃。

軟條款陷阱

通常在信用證中，買賣雙方最關(guān)注的一般是貨物的質(zhì)量、數(shù)量、成色、運(yùn)輸?shù)汝P(guān)鍵問(wèn)題，附加條款(即軟條款)通常是某些細(xì)節(jié)的描述，不會(huì)引起出口商的注意，但這卻讓不法分子有了可趁之機(jī)，通過(guò)精心設(shè)計(jì)陷阱條款，讓出口商錢貨兩空。

一家襯衫面料外貿(mào)企業(yè)的工作人員小周在參加廣交會(huì)時(shí)，幸運(yùn)地遇到了名叫WILSON的國(guó)外買家。雙方簽訂貿(mào)易合同，隨后WILSON向小周提供了由一家美國(guó)大銀行開出的信用證。確認(rèn)無(wú)誤后，小周將價(jià)值27萬(wàn)美元的貨物發(fā)往港口，并在隨后提交了提單、發(fā)票等資料，等待開證行付款。誰(shuí)知開證行打回了小周的單據(jù)，原因是信用證附加條款中規(guī)定，需要有開證申請(qǐng)人(買家)手簽資料。小周馬上聯(lián)系WILSON，豈知對(duì)方不見蹤影。查問(wèn)貨物，發(fā)現(xiàn)香港的貨代公司已將貨物進(jìn)行了委托轉(zhuǎn)運(yùn)，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移，想拿回希望渺茫。

惡意制造不符點(diǎn)

雖然有很多外貿(mào)中小微企業(yè)在使用信用證，但是精通的人才卻是非常少。假如精通信用證的騙子利用自己的“專業(yè)”來(lái)行騙，那會(huì)讓出口企業(yè)苦不堪言。

剛剛創(chuàng)業(yè)的小李在2018年遇到了一位西班牙客人，這位客人有幾個(gè)特點(diǎn)：第一，所有交易都必須用信用證結(jié)算;第二，每筆交易的金額都較小，不超過(guò)5萬(wàn)美元;第三，很少寫附加條款。小李頓時(shí)感覺(jué)非常安全，但幾次操作后就發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁，開證行總會(huì)將信用證打回，發(fā)票未顯示信用證的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、提單沒(méi)按信用證要求顯示收貨人、發(fā)票顯示的國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)與信用證不一致、匯票發(fā)票保險(xiǎn)單據(jù)金額大小寫不一致、保險(xiǎn)比例與信用證不符……各種不符點(diǎn)接踵而至。過(guò)多的挑剔引起了小李的警覺(jué)，可一看貨物，已經(jīng)全都在海上了。原來(lái)，這位客人是信用證的專業(yè)騙子，較小的金額是為了方便多次行騙，不符點(diǎn)是他故意找茬，修改不配合是為了拖延導(dǎo)致信用證過(guò)期，催促發(fā)貨是為了讓小李喪失對(duì)貨物的掌控權(quán)。

利用法律規(guī)定謀求降價(jià)

在信用證貿(mào)易中，還要考慮到不同國(guó)家的具體法律法規(guī)。有些國(guó)家海關(guān)為了保護(hù)本國(guó)進(jìn)口商的利益，會(huì)設(shè)置一些非常不公平的“游戲規(guī)則”，例如在外貿(mào)行業(yè)中“大名鼎鼎”的孟加拉信用證和土耳其信用證，不僅外貿(mào)人員望之生畏，詐騙分子也常常利用它們來(lái)謀取利益。

小丁與孟加拉客人之間的一筆交易就是典型案例。該交易于2017年5月份進(jìn)行，在貨物快到港時(shí)，小丁開始催客戶付款，未果。隨后，孟加拉客戶以資金不足、過(guò)節(jié)休息各種理由一直拖延付款，最終于7月5日背棄合約，提出降價(jià)20%的無(wú)理要求。小丁不答應(yīng)，但孟加拉客戶威脅：如果不同意折扣，他會(huì)拒付信用證。孟加拉有法令規(guī)定： 貨到港三個(gè)月(水果蔬菜等是45天)未提貨，將被海關(guān)拍賣，且原買方有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，所以無(wú)論自己答不答應(yīng)，孟加拉客戶一定會(huì)占到便宜。

信用證流程繁瑣復(fù)雜，牽涉到的各個(gè)方面均有不確定性因素潛伏，因此現(xiàn)實(shí)中信用證詐騙案例類型數(shù)不勝數(shù)，以上還僅僅是一小部分。綜合來(lái)看，導(dǎo)致信用證詐騙屢屢得手的原因主要有以下幾點(diǎn)：

第一、出口商因生意動(dòng)機(jī)，不自覺(jué)地令自己處于弱勢(shì)地位。

外貿(mào)中小微企業(yè)生存經(jīng)營(yíng)壓力巨大，為了獲得訂單，常常饑不擇食，甚至有很多企業(yè)抱著“試一試”、“賭一把”的冒險(xiǎn)心態(tài)去和國(guó)外買家做生意，把希望寄托在買家的人品道德之上，盲目接受早發(fā)貨、賒銷、拖欠、附加條款，這些潛在危險(xiǎn)一旦發(fā)生將令企業(yè)遭受損失。。

第二、企業(yè)和銀行缺乏精通信用證的專業(yè)人才。

信用證存留著歐洲古典金融機(jī)構(gòu)老式、刻板的眾多規(guī)矩和條條框框，本身安全漏洞就很多，能夠完全吃透信用證的專業(yè)人才需要時(shí)間和實(shí)踐的磨練，而銀行、企業(yè)往往因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)人才使得交易過(guò)程、審核過(guò)程出現(xiàn)重大安全隱患，導(dǎo)致犯罪詐騙分子輕易得手。

第三、信用證單據(jù)造假門檻低，讓犯罪分子有機(jī)可乘。

根據(jù)外貿(mào)專業(yè)人士提供的資料，國(guó)際商會(huì)規(guī)定信用證業(yè)務(wù)的3種基本貿(mào)易單證(發(fā)票、裝船提單和保險(xiǎn)單)都極易偽造，例如偽造賣方發(fā)票只是舉手之勞;偽造裝船提單只要取得船運(yùn)公司的空白提單，填好后加上假簽名即可;偽造保單只要付出少量保費(fèi)即可。而且，詐騙者往往兼營(yíng)船運(yùn)公司和貿(mào)易公司，使偽造單證更加容易。

第四、對(duì)信用證制度的維護(hù)讓法律遏制信用證欺詐舉步維艱。

信用證擁有獨(dú)立抽象原則屬性，即信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的，所以信用證相關(guān)糾紛與商業(yè)糾紛是隔離的。付款一方即便明知是欺詐也必須在單證相符、單單一致情況下付款。只是因?yàn)樾庞米C欺詐案件引起公憤，美國(guó)和英國(guó)才分別于1941年和1976年推出了“欺詐例外原則”，(東南大學(xué)法學(xué)院副教授陸璐在《東南大學(xué)學(xué)報(bào)》2019年第6期一篇文章中表述)，規(guī)定若能拿出證據(jù)證明欺詐，則付款一方可不用履行付款義務(wù)，但它們對(duì)信用證制度的維護(hù)十分堅(jiān)定，害怕過(guò)多的法律舉證會(huì)威脅、動(dòng)搖信用證制度，因此對(duì)欺詐判定設(shè)置高標(biāo)準(zhǔn)。例如美國(guó)規(guī)定，欺詐必須是主動(dòng)欺詐、過(guò)分欺詐，但怎樣才算主動(dòng)?多大程度才算過(guò)分?還有英國(guó)法院規(guī)定，禁令的發(fā)布不應(yīng)以商人們對(duì)信用證喪失信賴為代價(jià)。由此可見英國(guó)對(duì)信用證制度體系的堅(jiān)定維護(hù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)通過(guò)法律伸張正義。

《美國(guó)統(tǒng)一商法典》1995修訂本對(duì)之前信用證欺詐例外制度予以確認(rèn)，并對(duì)適用前提、范圍、限制等都進(jìn)行了較為詳盡的規(guī)定，沿用至今。是英美法系信用證欺詐例外制度的典范。其后，英國(guó)、澳大利亞、加拿大以及大陸法系國(guó)家紛紛通過(guò)案例肯定了該制度。

OOWAY集團(tuán)相關(guān)人士表示，信用證雖然是200多年前商人們的一項(xiàng)偉大創(chuàng)造，但隨著時(shí)間的推移、技術(shù)的進(jìn)步，不僅愈發(fā)陳舊落伍，還被深知其機(jī)制漏洞的犯罪分子所利用，成為實(shí)施國(guó)際性欺詐犯罪的工具，造成了極其惡劣的國(guó)際影響和數(shù)額巨大的經(jīng)濟(jì)損失。我們不能僅僅依靠法律、道德來(lái)對(duì)這些不法行為抱有幻想，而是要發(fā)揮大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等新興科技的威力，以安全、便捷的嶄新方式推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易數(shù)字化進(jìn)程，讓外貿(mào)煥發(fā)21世紀(jì)的新生機(jī)。