寧波創(chuàng)道企業(yè)管理有限公司擁有一批專(zhuān)業(yè)的外貿(mào)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，我們整理出一批專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，請(qǐng)參考

裝運(yùn) shipment. loading




　　裝上貨輪 to ship, to load, to take on a ship




　　裝運(yùn)費(fèi) shipping charges, shipping commission




　　裝運(yùn)單 載貨單 shipping invoice




　　裝運(yùn)單據(jù) shipping documents




　　大副收據(jù) mates receipt




　　裝船單 shipping order




　　提貨單 delivery order, dandy note




　　裝船通知 shipping advice




　　包裹收據(jù) parcel receipt




　　準(zhǔn)裝貨單 shipping permit




　　租船契約 charter party




　　租船人 charterer




　　程租船 航次租賃 voyage charter




　　期租船 time charter




　　允許裝卸時(shí)間 lay days, laying days




　　工作日 working days




　　連續(xù)天數(shù) running days, consecutive days




　　滯期費(fèi) demurrage




　　滯期日數(shù) demurrage days




　　速遣費(fèi) dispatch money




　　空艙費(fèi) dead freight




　　退關(guān) short shipment, goods short shipped, goods shut out, shut-outs




　　賠償保證書(shū)(信托收據(jù)) letter of indemnity, trust receipt




　　裝載 loading




　　卸貨 unloading, discharging, landing




　　裝運(yùn)重量 shipping weight, in-take-weight




　　卸貨重量 landing weight




　　壓艙 ballasting




　　壓艙貨 in ballast




　　艙單 manifest




　　船泊登記證書(shū) ships certificate of registry




　　航海日記 ships log




　　船員名冊(cè) muster-roll




　　(船員, 乘客)健康證明 bill of health




　　光票 clean bill




　　不清潔提單 foul bill




　　有疑問(wèn)提單 suspected bill




　　包裝用語(yǔ)




　　用木箱包裝 to be cased. to be encased




　　用袋裝 to be bagged




　　用紙箱包裝 to be boxed




　　用席包 to be matted




　　用捆包to be baled




　　包裝費(fèi)另計(jì) casing extra




　　包裝費(fèi)不另計(jì)算 cased free




　　裝箱免費(fèi) boxed free




　　代費(fèi)免除 bagged free




　　席包免費(fèi) matted free




　　捆包免費(fèi) baled free




　　出口用包裝 packed for export




　　箱外附鐵箍 cases to be iron-hooped




　　施以鐵箍 iron-hooping




　　施以鐵條 iron-banding




　　用繩捆 roping




　　鞭打 用藤捆包 caning




　　情況良好 in good condition. In good order. in good state




　　情況特別好in excellent condition




　　情況差勁 in bad condition




　　呈腐敗狀況 in rotten condition




　　已有發(fā)霉現(xiàn)象 in musty condition




　　已受潮 in wet condition




　　呈干燥狀況 in dry condition




　　已有破損 in damaged condition




　　呈受熱狀況 in heated condition




　　情況不很完整, 有瑕疵 in defective condition




　　搬運(yùn)注意事項(xiàng)




　　小心搬運(yùn) Handle with care. With care




　　此端向上 This side up. This end up




　　請(qǐng)勿用鉤 Use no hooks. Do not use dog hooks. No hooks




　　不可滾轉(zhuǎn) Don’t turn over




　　不可掉落 Don’t drop. Not to be dropped




　　保持干燥 Keep dry




　　不可橫置 Keep flat. Stow level




　　保持直立 Stand on end. To be kept upright




　　易腐物品 Perishable goods




　　保持冷凍(不可近熱) Stow in a cool place。Keep cool。 Keep from heat。 Stow cool




　　不可平放 Not to be laid flat。Never lay flat




　　不可拋擲 Not to be thrown down




　　不可重疊 Not to be packed under heavy cargo。/Not to be stowed below another cargo




　　小心易碎 Fragile-with care




　　不可接近鍋爐或機(jī)器 Away from boilers and engines




　　防止潮濕 Guard against damp




　　易流物品 Liquid




　　發(fā)票用語(yǔ)




　　發(fā)票invoice




　　貨物裝運(yùn)單 shipping invoice||foreign invoice




　　國(guó)內(nèi)發(fā)票 inland invoice， domestic incoice，local invoice




　　領(lǐng)事發(fā)票 領(lǐng)事簽證書(shū) consular legalized invoice




　　 海關(guān) 發(fā)票 pro forma invoice




　　形式發(fā)票 skeleton invoice




　　估價(jià)單 Skeleton Invoice




　　提單用語(yǔ)




　　提單 Bill of Lading||B/L




　　清潔提單 無(wú)糾紛提單 clean Bill of Lading




　　不清潔提單 有不良批注提單 foul Bill of Lading




　　紅色提單 Red Bill of Lading




　　聯(lián)運(yùn)提單 Through Bill of Lading




　　信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè) 術(shù)語(yǔ)




　　SWOT分析(SWOT analysis)——分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。即對(duì)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)(strengths)、弱點(diǎn)(weaknesses)、機(jī)會(huì)(opportunities)、威脅(threats)列表分析。




　　Z值(Z Score)——指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、破產(chǎn)可能性的量化評(píng)估。z值主要利用核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，它是由企業(yè)破產(chǎn)預(yù)測(cè)模型得出。




　　Z值模型(Z score models)——用少量關(guān)鍵指標(biāo)衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型。每一個(gè)z值模型都有自己的關(guān)鍵指標(biāo)。不同的z值模型適用于不同的行業(yè)和不同的國(guó)家。




　　巴塞爾協(xié)議(Basle Agreement)——由各國(guó)中央銀行、國(guó)際清算銀行成員簽訂的國(guó)際協(xié)議，主要是關(guān)于銀行最小資本充足的要求。它也被稱(chēng)為BIS規(guī)則(BIS rules)。




　　保兌 信用證 (Confi rmed Letter of Credit)——開(kāi)出 信用證 的銀行和第二家承兌的銀行都承諾有條件地?fù)?dān)保支付的 信用證 。




　　保留所有權(quán)的條款(Retention of Title Clause)——銷(xiāo)售合同中注明，供應(yīng)商在法律上擁有貨物的所有權(quán)，直到顧客支付了貨款的條款。




　　保證契約(Covenant)——借款人承諾遵循借款條約的書(shū)面文件，一旦借款人違背了契約書(shū)的規(guī)定，銀行有權(quán)懲罰借款人。




　　本票(Promissory Note)——承諾在指定的日期支付約定金額的票據(jù)。




　　邊際貸款(Marginal Lending)——新增貸款。可以指對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)增加的貸款，也可指對(duì)新客戶(hù)的貸款。




　　邊際客戶(hù)(Marginal Customer)——指額外的客戶(hù)。尋求成長(zhǎng)機(jī)會(huì)的企業(yè)會(huì)盡力將產(chǎn)品銷(xiāo)售給新客戶(hù)，而且通常是不同種類(lèi)的客戶(hù)。這些新增客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)可能比企業(yè)現(xiàn)有的客戶(hù)要高。




　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換貸款(Asset Conversion Loan)——用于短期融資的短期貸款，例如，季節(jié)性的籌集營(yíng)運(yùn)資金。




　　財(cái)務(wù)報(bào)告/財(cái)務(wù)報(bào)表(Financial reports/statements)——財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表是分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重要信息來(lái)源。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表提供了和收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的信息。財(cái)務(wù)信息的最重要來(lái)源是企業(yè)的年報(bào)。




　　財(cái)務(wù)比率(Financial ratios)——財(cái)務(wù)比率一般用于分析企業(yè)的信譽(yù)。每一個(gè)比率都有特定的分析目的和分析對(duì)象。財(cái)務(wù)比率是企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目與另一個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)值的比值。在財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)比率能體現(xiàn)數(shù)量本身無(wú)法體現(xiàn)的含義。




　　財(cái)務(wù)彈性(Financial Flexibility)——當(dāng)主要現(xiàn)金流來(lái)源(通常是交易收入)不足時(shí)，企業(yè)從不同渠道籌措資金的能力，如變賣(mài)固定資產(chǎn)、舉借新債等。




　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(Financial risk)——企業(yè)無(wú)法按時(shí)足額償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要衡量指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿率，即企業(yè)計(jì)息負(fù)債和股東權(quán)益的比值。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，財(cái)務(wù)杠桿率就越高。利潤(rùn)因受意外的財(cái)務(wù)狀況或環(huán)境變化影響而變化的風(fēng)險(xiǎn)。這一 術(shù)語(yǔ) 在用于描述企業(yè)的債務(wù)和財(cái)務(wù)杠桿時(shí)，指企業(yè)的利潤(rùn)不足以滿(mǎn)足利息支付和其他債務(wù)支付要求的風(fēng)險(xiǎn)。 產(chǎn)品差別化(Product differentiation)——指企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量并以更高價(jià)格將產(chǎn)品出售的戰(zhàn)略，它是使企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一種方式。




　　敞口(Exposure)——企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它根據(jù)發(fā)生的原因或來(lái)源來(lái)分類(lèi)，如信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。




　　代理商(Factor)——也稱(chēng)為應(yīng)收賬款代理商。報(bào)關(guān)員考試它是代表客戶(hù)管理、融通商業(yè)債務(wù)的公司。代理服務(wù)一般包括銷(xiāo)售管理、信用保護(hù)、為客戶(hù)承付貨單、提供融資擔(dān)保等。




　　抵押(Charge)——擔(dān)保的一種形式。即借款人向借款銀行承諾，一旦自身出現(xiàn)償債困難時(shí)，銀行對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的追索先于其他債權(quán)人。抵押一般有兩種形式：對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的固定抵押和對(duì)其他一系列財(cái)產(chǎn)(如股票、債券等)的浮動(dòng)抵押。




　　典押(Pledge)——將貨物、可流通票據(jù)、貨物所有權(quán)證明等作為銀行提前付款的保證。




　　電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(Electronic Data Interchange，EDI)——通過(guò)電子方式傳送數(shù)據(jù)的方法。例如，EDI可以用來(lái)傳送貨款發(fā)票。 訂貨環(huán)節(jié)(Order Cycle)——從接受定單，到發(fā)出貨物或提供服務(wù)、開(kāi)出貨物發(fā)票。




　　二級(jí)資本(Tier 2 Capital)——銀行所擁有的非核心資本。




　　發(fā)票貼現(xiàn)(1nvoice Discounting)——折價(jià)購(gòu)買(mǎi)選定的發(fā)票，例如，貿(mào)易債券。發(fā)票貼現(xiàn)商通過(guò)購(gòu)買(mǎi)債券向客戶(hù)提供融資，其折扣取決于提前預(yù)付貨款的利率。




　　風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(Risk Assets)——根據(jù)帶來(lái)?yè)p失的可能性，被賦予不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(0—100%)的銀行資產(chǎn)。




　　福費(fèi)廷(Forfaiting)——票據(jù)收購(gòu)銀行為資本貨物出口提供融資的一種方法，生產(chǎn)資本貨物的買(mǎi)方借此可以獲得中長(zhǎng)期信用。




　　負(fù)債比率(Debt ratio)——企業(yè)總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率。




　　跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP)——國(guó)際上通用的使用信用證進(jìn)行支付的一套程序。




　　股利保障倍數(shù)(Dividend Cover)——稅后收益與股利的比率。例如，當(dāng)稅后收益是股東股利的2倍時(shí)，即股利保障倍數(shù)為2。




　　管理報(bào)告(Management accounts)——用于企業(yè)內(nèi)部管理的預(yù)算表或預(yù)測(cè)報(bào)告。信用分析人員并不總是能獲得這些報(bào)表的。預(yù)測(cè)報(bào)告很有可能過(guò)于樂(lè)觀、難以信任。




　　國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(The International Accounting Standards Board，IASB)——國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)是負(fù)責(zé)頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際性組織。




　　國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)(Country Risk)——在特定國(guó)家經(jīng)營(yíng)的組織，其財(cái)務(wù)狀況和償債能力由于受到所在國(guó)變化和發(fā)展的影響而存在的風(fēng)險(xiǎn)。




　　過(guò)度交易(Overtrading)——如果企業(yè)迅速擴(kuò)張，而提供資金的長(zhǎng)期資本不足，那么這時(shí)企業(yè)就是交易過(guò)度。過(guò)分依賴(lài)短期信用來(lái)支持企業(yè)運(yùn)作。在高速成長(zhǎng)的企業(yè)中，過(guò)度交易比較明顯，如延遲付款、充分使用銀行提供的透支信用額度。




　　合并報(bào)表(Consolidated accounts)——綜合企業(yè)集團(tuán)所有公司的財(cái)務(wù)報(bào)表即為合并報(bào)表，由上市的母公司(控股公司)負(fù)責(zé)公布。但是該企業(yè)集團(tuán)并不是一個(gè)法人實(shí)體。只有在授信給母公司，或者母公司為子公司所借款項(xiàng)提供了擔(dān)保時(shí)，對(duì)合并報(bào)表的分析才有意義。




　　壞賬(Bad Debt)——無(wú)法收回的過(guò)期賬款。




　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(Accounting standards)——會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)方法的規(guī)定比公司法中的要求更加細(xì)化，但仍然為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制留下了操作的空間負(fù)責(zé)頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際性組織是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)。世界上主要國(guó)家都采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因此世界各國(guó)使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有一定的統(tǒng)一性。




　　貨幣集團(tuán)(Currency Bloc)——國(guó)內(nèi)貨幣的匯率與某一種主要貨幣密切相關(guān)的國(guó)家統(tǒng)稱(chēng)為貨幣集團(tuán)。例如美元集團(tuán)和德國(guó)馬克集團(tuán)。 價(jià)值鏈(Value Chain)——也稱(chēng)供應(yīng)鏈，指一個(gè)行業(yè)內(nèi)從原材料的生產(chǎn)到成品最終銷(xiāo)售給消費(fèi)者的各個(gè)環(huán)節(jié)。




　　交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)(Counterparty Risk)——由于交易另一方不遵守合同條款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。




　　經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量(Operational cash flow)——企業(yè)在一定時(shí)期里從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的實(shí)際凈現(xiàn)金收入(或凈現(xiàn)金支出)。




　　凈現(xiàn)金流量(Net cash flow)——企業(yè)一段時(shí)期里現(xiàn)金余額的變化量。




　　凈資本收益率(Retum on equity)——衡量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(利潤(rùn)率與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。




　　競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(Competitive advantage)——所謂競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就是指企業(yè)在其所提供的商品或服務(wù)方面，相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所具有的優(yōu)勢(shì)。競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和生存來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。




　　利潤(rùn)表(1ncome statement)——(英國(guó)稱(chēng)為profit or loss account)應(yīng)該披露所有的經(jīng)常項(xiàng)目、例外項(xiàng)目的損益。這些項(xiàng)目可能會(huì)顯著提高或降低企業(yè)的利潤(rùn)。




　　利潤(rùn)率(Profit margin)——企業(yè)利潤(rùn)和銷(xiāo)售收入的比值，通常采用百分?jǐn)?shù)的形式。利潤(rùn)率有毛利率和凈利潤(rùn)率兩種形式。如果利潤(rùn)率降低，那么利潤(rùn)也會(huì)減少。




　　利息保障倍數(shù)(Interest cover)——利息保障倍數(shù)是息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比值。利息保障倍數(shù)的降低意味著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。




　　流動(dòng)比率(Current ratio)——企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債價(jià)值的比率。在大多數(shù)企業(yè)(但不是全部企業(yè))，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債就意味著缺乏流動(dòng)性。




　　流動(dòng)性(Liquidity)——流動(dòng)性是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的能力。企業(yè)的流動(dòng)性可以用企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值來(lái)衡量。




　　流動(dòng)性危機(jī)(Liquidity Run)——現(xiàn)金支出激增，企業(yè)創(chuàng)造新現(xiàn)金流(流動(dòng)性)出現(xiàn)困難。




　　留置(Lien)——擔(dān)保的一種形式。它使銀行保留對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)，直到借款人償還完債務(wù)。




　　毛利(Gross profit)——銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售成本就得到毛利。




　　貿(mào)易參考(Trade Reference)——由其他供應(yīng)商提供的、關(guān)于潛在新客戶(hù)信用狀況的參考信息。參考意見(jiàn)應(yīng)表明該供應(yīng)商與客戶(hù)之間貿(mào)易關(guān)系的時(shí)間長(zhǎng)短、該客戶(hù)按時(shí)償還欠款的可靠性。




　　破產(chǎn)(Insolvency)——無(wú)法償還貸款。各國(guó)的破產(chǎn)程序各不相同。




　　破產(chǎn)管理(Receivership)——這是一個(gè)英國(guó)用語(yǔ)，指企業(yè)的債權(quán)人指定破產(chǎn)管理人的過(guò)程。破產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)管理和配置這些債權(quán)人求償?shù)馁Y產(chǎn)。破產(chǎn)管理人將資產(chǎn)管理的收益付給債權(quán)人。破產(chǎn)管理經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)清算。




　　清算(Liquidation)——終止企業(yè)及其各項(xiàng)事務(wù)的過(guò)程。這項(xiàng)工作由指定的清算人來(lái)執(zhí)行。




　　融資性現(xiàn)金流量(Financial cash flows)——融資性現(xiàn)金流量是由長(zhǎng)期資本的變動(dòng)而造成的現(xiàn)金支付或收入，如發(fā)行新股、獲得貸款。




　　商業(yè)/經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(Business risk)——指企業(yè)的銷(xiāo)售收入或利潤(rùn)率因?yàn)槠髽I(yè)商業(yè)環(huán)境的變化(新的競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)進(jìn)步等)而下降的可能性。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)。




　　商業(yè)信用(Trade Credit)——供應(yīng)商向顧客提供的信用。




　　商譽(yù)(Goodwill)——被購(gòu)并企業(yè)的購(gòu)買(mǎi)成本和被購(gòu)并資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值之間的差值就是購(gòu)并商譽(yù)。最普遍的商譽(yù)記賬方式是用準(zhǔn)備金核銷(xiāo)商譽(yù)，這樣商譽(yù)成本就不用從將來(lái)的利潤(rùn)中攤銷(xiāo)了。




　　審計(jì)報(bào)告(Auditors report)——審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員認(rèn)為該會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)客觀地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并符合相關(guān)法律的要求。




　　收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)(Days’Sales Outstanding，DSO)——收回賬款所花的平均天數(shù)。




　　收款環(huán)節(jié)(Collection Cycle)——從開(kāi)出貨款發(fā)票直至收到賬款。




　　受信比率(Credit-taken Ratio)——將客戶(hù)目前所欠的總債務(wù)額除以該客戶(hù)年購(gòu)買(mǎi)額得出的比率。該比率越高表明信用風(fēng)險(xiǎn)越高。




　　速動(dòng)比率或酸性測(cè)試比率(Quick ratio or acid test ratio)——速動(dòng)比率(酸性測(cè)試比率)是速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨)與流動(dòng)負(fù)債的比值。如果流動(dòng)負(fù)債高于速動(dòng)資產(chǎn)，就說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性不充足。




　　速動(dòng)資產(chǎn)(Liquid assets)——現(xiàn)金或能迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)。




　　無(wú)信貸間隔天數(shù)(No Credit Interval—NCI)——測(cè)量流動(dòng)性的另一個(gè)指標(biāo)。無(wú)信貸間隔天數(shù)(NCI)就是假定企業(yè)不再繼續(xù)銷(xiāo)售產(chǎn)品，在用完現(xiàn)金之前，能夠以自有的可變現(xiàn)資源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金的時(shí)間長(zhǎng)度。




　　現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)(Cash Flow Projection)——對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量或者未來(lái)現(xiàn)金狀況的估計(jì)，常常需根據(jù)歷史收入和成本對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金狀況做出假設(shè)。




　　信用的利用率(Credit Utilization)——客戶(hù)利用現(xiàn)有的融資額度的程度。它以當(dāng)前未付的債款額占信用限額的百分比表示。




　　信用分析(Credit analysis)——分析、衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化程序。




　　信用分析人員(Credit analyst)——分析企業(yè)信譽(yù)的人。信用分析人員必須收集企業(yè)所在行業(yè)的相關(guān)信息。此外，還必須對(duì)企業(yè)高級(jí)管理人員做出客觀判斷。分析師需要研究企業(yè)管理層的專(zhuān)業(yè)化程度、所具有的經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性。如果企業(yè)的董事長(zhǎng)(總裁)和CEO是同一個(gè)人，那么企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)將取決于個(gè)人的性格和管理風(fēng)格。




　　信用風(fēng)險(xiǎn)(Credit Risk)——債務(wù)人延期支付或拒絕支付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。




　　信用觀察(Credit Watch)——由信用機(jī)構(gòu)對(duì)一組織的債務(wù)信用進(jìn)行的跟蹤監(jiān)控，以便隨時(shí)更新原有的評(píng)級(jí)。它也被稱(chēng)為評(píng)級(jí)觀察(rating watch)。




　　信用評(píng)分(Credit Scoring)——根據(jù)業(yè)務(wù)的一些主要特征進(jìn)行評(píng)估，并求出總的信用分?jǐn)?shù)，據(jù)此來(lái)評(píng)定客戶(hù)信譽(yù)，進(jìn)行信用分類(lèi)。通過(guò)研究企業(yè)的財(cái)務(wù)比率來(lái)衡量企業(yè)的信譽(yù)。




　　信用評(píng)級(jí)(Credit Rating)——一種對(duì)某發(fā)行債券或其他債務(wù)證券的利息按時(shí)全額支付的可能性、以及債務(wù)本金到期全部?jī)斶€可能性的量化判斷或正式意見(jiàn)。信用評(píng)級(jí)由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。長(zhǎng)期債務(wù)的最高信用評(píng)級(jí)為AAA(3A)。




　　信用循環(huán)(Credit Cycle)——從客戶(hù)發(fā)出訂單開(kāi)始到償付債款。




　　信用證(Letter 0f Credit)——一種國(guó)際通用的出口銷(xiāo)售支付方式。指任意一家銀行或兩家銀行代表購(gòu)買(mǎi)方向供貨方做出的有條件的支付擔(dān)保。




　　信譽(yù)(Creditworthiness)——企業(yè)長(zhǎng)期借貸的信譽(yù)取決于企業(yè)借款投資項(xiàng)目的盈利能力和預(yù)期的盈利速度。




　　行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(1ndustry Risk)——一個(gè)行業(yè)中所有企業(yè)可能因行業(yè)不景氣而盈利下降的風(fēng)險(xiǎn)。




　　尋機(jī)性會(huì)計(jì)(Creative accounting)——尋機(jī)性會(huì)計(jì)源于企業(yè)在相關(guān)法規(guī)的許可下可選擇使用的會(huì)計(jì)政策的多樣性。此外，判斷的需要也給企業(yè)留下了調(diào)整數(shù)據(jù)的空間。 尋機(jī)性會(huì)計(jì)(Creative Accounting)——利用有利的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。尋機(jī)性會(huì)計(jì)方法可以用來(lái)提高報(bào)告利潤(rùn)和資產(chǎn)價(jià)值，掩蓋企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。




　　銀行信用(Bank Credit)——銀行向顧客提供的信貸。




　　盈利能力分析(Profitability analysis)——反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有三個(gè)，它們是：資本收益率、利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。




　　營(yíng)運(yùn)資本(Working Capital)——通常指存貨、債權(quán)和債務(wù)。一般指存貨加上債權(quán)減去債務(wù)就等于營(yíng)運(yùn)資本。




　　優(yōu)先支出(Priority Expenditures)——指為避免迫在眉睫的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而必須支出的費(fèi)用。除了正常交易所需支出(如支付工資)外，它還包括利息和稅款的支付。




　　逾期應(yīng)收款列表(Aged Debtors’List)——對(duì)逾期賬款進(jìn)行分析和量化的報(bào)告。




　　折舊(Depreciation)——折舊是對(duì)固定資產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用、技術(shù)或市場(chǎng)進(jìn)步等原因造成的損耗、價(jià)值損失的衡量。固定資產(chǎn)折舊要從利潤(rùn)中扣除。固定資產(chǎn)折舊的數(shù)額根據(jù)企業(yè)管理層的判斷，由固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方式共同決定。




　　狀況報(bào)告(Status Report)——關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和償款記錄的詳細(xì)報(bào)告。狀況報(bào)告可以由信用咨詢(xún)機(jī)構(gòu)或銀行提供。




　　準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理(Reserve Accounting)——將收益、損失或支出記作準(zhǔn)備金賬戶(hù)中數(shù)額的增減，而非年度損益表中的盈利、損失或支出項(xiàng)目所做的會(huì)計(jì)處理。




　　資本充足(Capital Adequacy)——指有足夠的長(zhǎng)期資本來(lái)保證財(cái)務(wù)安全。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，資本充足指有足夠的資本金來(lái)防止銀行因交易損失(如銀行壞賬)而給儲(chǔ)戶(hù)帶來(lái)存款損失的風(fēng)險(xiǎn)。




　　資本收益率(Retum on capital employed，return on assets)——利潤(rùn)率與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積。資本收益率越高越好。




　　資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(Asset tu rnover)——資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率關(guān)注的是企業(yè)的銷(xiāo)售量，它可以衡量出每l美元資產(chǎn)所獲得的銷(xiāo)售收人，反映了企業(yè)的盈利能力。




　　自決性現(xiàn)金流量(Discretionary cash flows)——自決性現(xiàn)金流量是企業(yè)不必一定支付或收到的現(xiàn)金流量，它和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系。自決性現(xiàn)金流量包括固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和出售以及股利支付的現(xiàn)金流量。




　　最低舉債比率(Minimum Leverage Ratio)——是一種對(duì)資本充足的要求——要求銀行的資本金不少于其資產(chǎn)的一定比例。




　　優(yōu)先性現(xiàn)金流量(Priority cash flows)——優(yōu)先性現(xiàn)金流量是企業(yè)的非交易性現(xiàn)金支出，用于避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，主要包括利息和稅收的支付。




　　A值模型(A-score model)——用少量關(guān)鍵指標(biāo)衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型。該模型既考慮到了財(cái)務(wù)指標(biāo)，也考慮到了非財(cái)務(wù)指標(biāo)。分析人員根據(jù)企業(yè)表現(xiàn)，為每一個(gè)指標(biāo)打分，最后加總所有分?jǐn)?shù)，就得到該企業(yè)的A值。如果A值高于某一標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)很高。另一種衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型是z值模型。




　　互換協(xié)議(Swap)——雙方之間簽訂的交換未來(lái)一系列支付行為的合約。在利率的互換協(xié)議中，一方用固定的利率交換另一方的浮動(dòng)利率。




　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量(Operational Cash Flow)——業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，一般是凈值。即用顧客付款減去營(yíng)運(yùn)需要的現(xiàn)金得到的現(xiàn)金額。




　　內(nèi)部融資率(1 nternal financing ratio)——內(nèi)部融資率衡量企業(yè)資本費(fèi)用中有多少來(lái)自于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量。




　　違約事件(Event 0f Default)——借款人不履行契約。




　　現(xiàn)金流量分析(Cash flow analysis)——衡量企業(yè)以現(xiàn)金償還貸款和其他債務(wù)能力的分析方法。對(duì)現(xiàn)金流量比率的分析方法有：比較比率自身的變化趨勢(shì);和其他企業(yè)的比率作比較。有時(shí)候也可以和銷(xiāo)售比率的最大值或最小值進(jìn)行比較。




　　信用機(jī)構(gòu)(Credit Bureau)——為客戶(hù)提供企業(yè)信用信息的機(jī)構(gòu)。




　　一級(jí)資本(Tier 1 Capital)——銀行的核心資本，包括股本金和準(zhǔn)備金，但不包括評(píng)估增值儲(chǔ)備(revaluation reserves)。




　　營(yíng)運(yùn)資本(Working capital)——企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的恰當(dāng)定義是存貨加上債權(quán)減去流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)所需營(yíng)運(yùn)資本的數(shù)量經(jīng)常波動(dòng)，有時(shí)會(huì)巨幅波動(dòng)。對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的需要與企業(yè)的商業(yè)循環(huán)周期、現(xiàn)金循環(huán)周期相關(guān)。




　　逾期應(yīng)收款報(bào)告(Aged Debtors’Report)——列明逾期應(yīng)收款和過(guò)期時(shí)間長(zhǎng)度的報(bào)告。




　　銀行 英語(yǔ) ：




　　出口信貸 export credit




　　出口津貼 export subsidy




　　商品傾銷(xiāo) dumping




　　外匯傾銷(xiāo) exchange dumping




　　優(yōu)惠關(guān)稅 special preferences




　　保稅倉(cāng)庫(kù) bonded warehouse




　　貿(mào)易順差 favorable balance of trade




　　貿(mào)易逆差 unfavorable balance of trade




　　進(jìn)口配額制 import quotas




　　自由貿(mào)易區(qū) free trade zone




　　對(duì)外貿(mào)易值 value of foreign trade




　　國(guó)際貿(mào)易值 value of international trade




　　普遍優(yōu)惠制 generalized system of preferences-GSP




　　最惠國(guó)待遇 most-favored nation treatment-MFNT




　　-------------------價(jià)格條件----------------------




　　價(jià)格 術(shù)語(yǔ) trade term (price term) 運(yùn)費(fèi)freight




　　單價(jià) price 碼頭費(fèi)wharfage




　　總值 total value 卸貨費(fèi)landing charges




　　金額 amount 關(guān)稅customs duty




　　凈價(jià) net price 印花稅stamp duty




　　含傭價(jià)price including commission 港口 稅portdues




　　回傭return commission 裝運(yùn)港portof shipment




　　折扣discount,allowance 卸貨港port of discharge




　　批發(fā)價(jià) wholesale price 目的港portof destination




　　零售價(jià) retail price 進(jìn)口許口證inportlicence




　　現(xiàn)貨價(jià)格spot price 出口許口證exportlicence




　　期貨價(jià)格forward price




　　現(xiàn)行價(jià)格(時(shí)價(jià))current price prevailingprice




　　國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格 world (International)Marketprice




　　離岸價(jià)(船上交貨價(jià)) FOB -free on board




　　成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)(離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)) C&F-cost and freight




　　到岸價(jià)(成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)價(jià)) CIF -cost,insurance and freight




　　--------------------交貨條件----------------------




　　交貨delivery 輪船steamship(縮寫(xiě)S.S)




　　裝運(yùn)、裝船shipment 租船charter (the chartered shep) 交貨時(shí)間 time of delivery




　　定程租船voyage charter; 裝運(yùn)期限time of shipment 定期租船time charter




　　托運(yùn)人(一般指出口商)shipper,consignor




　　收貨人consignee




　　班輪regular shipping liner 駁船lighter




　　艙位shipping space 油輪tanker




　　報(bào)關(guān)clearance of goods 陸運(yùn)收據(jù)cargo receipt




　　提貨to take delivery of goods




　　空運(yùn)提單airway bill 正本提單original B//L




　　選擇港(任意港)optional port




　　選港費(fèi)optional charges




　　選港費(fèi)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān) optional charges to be borne by the Buyers 或 optional charges for Buyers account




　　一月份裝船 shipment during January 或 January shipment




　　一月底裝船 shipment not later than Jan.31st.或shipment on or before Jan.31st.




　　一/二月份裝船 shipment during Jan./Feb.或 Jan./Feb. shipment




　　在......(時(shí)間)分兩批裝船 shipment during....in two lots




　　在......(時(shí)間)平均分兩批裝船 shipment during....in two equal lots




　　分三個(gè)月裝運(yùn) in three monthly shipments




　　分三個(gè)月，每月平均裝運(yùn) in three equal monthly shipments




　　立即裝運(yùn) immediate shipments




　　即期裝運(yùn) prompt shipments




　　收到信用證后30天內(nèi)裝運(yùn) shipments within 30 days after receipt of L/C




　　允許分批裝船 partial shipment not allowed partial shipment not permitted




　　partial shipment not unacceptable




　　---------------交易磋商、合同簽訂-----------------




　　訂單 indent 訂貨;訂購(gòu) book; booking




　　電復(fù) cable reply 實(shí)盤(pán) firm offer




　　遞盤(pán) bid; bidding 遞實(shí)盤(pán) bid firm




　　還盤(pán) counter offer 發(fā)盤(pán)(發(fā)價(jià)) offer




　　發(fā)實(shí)盤(pán) offer firm 詢(xún)盤(pán) (詢(xún)價(jià)) inquiry;enquiry




　　---------------交易磋商、合同簽訂-----------------




　　指示性?xún)r(jià)格 price indication




　　速?gòu)?fù) reply immediately




　　參考價(jià) reference price




　　習(xí)慣做法 usual practice




　　交易磋商 business negotiation




　　不受約束 without engagement




　　業(yè)務(wù)洽談 business discussion




　　限**復(fù) subject to reply **




　　限* *復(fù)到 subject to reply reaching here **




有效期限 time of validity




　　有效至**: valid till **




　　購(gòu)貨合同 purchase contract 銷(xiāo)售合同 sales contract




　　購(gòu)貨確認(rèn)書(shū) purchase confirmation




　　銷(xiāo)售確認(rèn)書(shū) sales confirmation




　　一般交易條件 general terms and conditions




　　以未售出為準(zhǔn) subject to prior sale




　　需經(jīng)賣(mài)方確認(rèn) subject to sellers confirmation




　　需經(jīng)我方最后確認(rèn) subject to our final confirmation




　　------------------貿(mào)易方式------------------------




　　INT (拍賣(mài)auction) 寄售consignment




　　招標(biāo)invitation of tender




　　投標(biāo)submission of tender




　　一般代理人agent 總代理人general agent




　　代理協(xié)議agency agreement




　　累計(jì)傭金accumulative commission




　　補(bǔ)償貿(mào)易compensation trade




　　(或抵償貿(mào)易)compensating/compensatory trade




　　(又叫：往返貿(mào)易) counter trade




　　來(lái)料加工processing on giving materials




　　來(lái)料裝配assembling on provided parts




　　獨(dú)家經(jīng)營(yíng)/專(zhuān)營(yíng)權(quán)exclusive right




　　獨(dú)家經(jīng)營(yíng)/包銷(xiāo)/代理協(xié)議exclusivity agreement




　　獨(dú)家代理 sole agency; sole agent; exclusive agency;




　　exclusive agent




　　-------------------品質(zhì)條件-----------------------




　　品質(zhì) quality 原樣 original sample




　　規(guī)格 specifications 復(fù)樣 duplicate sample




　　說(shuō)明 description 對(duì)等樣品 countersample




　　標(biāo)準(zhǔn) standard type 參考樣品 reference sample




　　商品目錄 catalogue 封樣 sealed sample




　　宣傳小冊(cè) pamphlet 公差 tolerance




　　貨號(hào) article No. 花色(搭配) assortment




　　樣品 sample 5% 增減 5% plus or minus




　　代表性樣品 representative sample




　　大路貨(良好平均品質(zhì))fair average quality




　　--------------------商檢仲裁-----------------------




　　索賠 claim 爭(zhēng)議disputes




　　罰金條款 penalty 仲裁arbitration




　　不可抗力 force Majeure 仲裁庭arbitral tribunal




　　產(chǎn)地證明書(shū)certificate of origin




　　品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū) inspection certificate of quanlity




　　重量檢驗(yàn)證書(shū) inspection certificate of weight (quantity)




　　**商品檢驗(yàn)局 **commodity inspection bureau (*.C.I.B)




　　品質(zhì)、重量檢驗(yàn)證書(shū) inspection certificate




　　---------------------數(shù)量條件-----------------------




　　個(gè)數(shù) number 凈重 net weight




　　容積 capacity 毛作凈 gross for net




　　體積 volume 皮重 tare




　　毛重 gross weight




　　溢短裝條款 more or less clause




　　-----------------------外 匯-------------------------




　　外匯 foreign exchange 法定貶值 devaluation




　　外幣 foreign currency 法定升值 revaluation




　　匯率 rate of exchange 浮動(dòng)匯率floating rate




　　國(guó)際收支 balance of payments 硬通貨 hard currency




　　直接標(biāo)價(jià) direct quotation 軟通貨 soft currency




　　間接標(biāo)價(jià) indirect quotation 金平價(jià) gold standard




　　買(mǎi)入?yún)R率 buying rate 通貨膨脹 inflation




　　賣(mài)出匯率 selling rate 固定匯率 fixed rate




　　金本位制度 gold standard 黃金輸送點(diǎn) gold points




　　鑄幣平價(jià) mint par 紙幣制度 paper money system




　　國(guó)際貨幣基金 international monetary fund




　　黃金外匯儲(chǔ)備 gold and foreign exchange reserve




　　匯率波動(dòng)的官定上下限 official upper and lower limits of fluctuation




　　銀行交易




　　bank book/pass book存折




　　open an account開(kāi)戶(hù)




　　earn interest賺取利息




　　savings account儲(chǔ)蓄存款帳戶(hù)




　　current account活期存款帳戶(hù)




　　check/cheque account支票帳戶(hù)




　　deposit account定期存款帳戶(hù)




　　annual interest rate年利率




　　monthly savings account按月計(jì)息帳戶(hù)




　　daily interest account按天計(jì)息帳戶(hù)




　　instant account速成戶(hù)頭




　　service charge服務(wù)費(fèi)/手續(xù)費(fèi)




　　signature card簽名卡




　　draw/withdraw提款




　　order check/cheque記名支票




　　rubber check/cheque空頭支票




　　blank check/cheque空白支票




　　exchange rate匯率




　　denomination=face value面額




　　four in hundred四張一百元面額




　　give the money in fives/tens換成五元或十元面額bill鈔票




　　change零錢(qián)




　　cash現(xiàn)金




　　password/code密碼




　　amount in figures小寫(xiě)金額




　　amount in words大寫(xiě)金額




　　credit card信用卡




　　the balance of your bank account帳戶(hù)余額




　　traveler’s check/chque旅行支票




　　coin硬幣




　　penny便士




　　nickel(美、加)的五分硬幣




　　dime(美、加)的十分硬幣




　　unit 貨幣單位




　　value/worth面值




　　ounce盎司1/16磅




　　commercial/merchant bank商業(yè)銀行




　　full refund全額償還




　　extension延期




　　overdraw/overdraft透支




　　rebate回扣




　　payday發(fā)薪日




　　pay slip/envelop薪水單




　　mortgage抵押




　　expense account公款支付帳戶(hù)




　　a princely sum(an excessive amount)巨款




　　apply for/grant—a loan申請(qǐng)/批準(zhǔn)貸款debt債務(wù)




　　collateral擔(dān)保物




　　fill out/in填寫(xiě)




　　chquebook/checkbook支票簿




　　loan貸款




　　joint account聯(lián)名帳戶(hù)




　　by installment分期付款




　　cashier收銀員




　　teller銀行職員




　　statement對(duì)帳單




　　money order匯票




　　accountant會(huì)計(jì) A.T.M自動(dòng)取款機(jī)

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