1．取得匯入?yún)R款電傳或SWIFT電文等以及簽收本或登記簿，檢查經(jīng)辦人員在收到匯人匯款后是否在相應(yīng)的簽收本、登記本上簽字、記錄，記錄的內(nèi)容是否符合要求。

2．取得匯人匯款電傳或SWIFT電文以及表外科目登記簿，先檢查電傳或電文的記載事項(xiàng)，看此項(xiàng)匯款是否為貿(mào)易事項(xiàng)下的匯款；如果屬于先出后結(jié)項(xiàng)下的貨款，再審核資料中有無出口單位在出運(yùn)后送來的副本發(fā)票，再與表外科目登記簿進(jìn)行一一核對，看其是否及時(shí)準(zhǔn)確記賬，在國外匯人匯款時(shí)是否及時(shí)加以核銷。

3．取得匯出匯款申請書及批匯、匯款手續(xù)文件，通過匯出匯款申請書查看匯出匯款的性質(zhì)，有無匯出不符合規(guī)定范圍的匯款；再檢查批匯手續(xù)是否完備，匯款手續(xù)是否齊全，是否已經(jīng)提供貨卡和合同等有效文件。

4．取得匯出匯款申請書、進(jìn)口付匯備案表、匯出匯款明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和相應(yīng)企業(yè)存款明細(xì)賬，檢查匯入行的選擇是否恰當(dāng)合理，匯出行是否及時(shí)將頭寸撥付匯入行，在}[人行沒有開立賬戶時(shí)，是否預(yù)先撥款給匯入行或指示匯人行于解付后索匯。

5．取得出口托收申請書外匯買賣明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入等，注意審查辦理托收時(shí)是否嚴(yán)格按操作程序處理，有無發(fā)生已從國外匯人而又重復(fù)向外托收的情況，對于托收時(shí)間較長而仍未收回的款項(xiàng)是否已通過其他途徑收回，有無將款項(xiàng)移存國外；跟單托收業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，國外代收行的選擇是否合理，是否按照u201c運(yùn)用代理行的原則u201d確定，單據(jù)處理是否及時(shí)，是否在規(guī)定工作日內(nèi)處理完畢并及時(shí)寄出。

6．取得托收委托書、國外寄來的代收單據(jù)等，注意審查國外寄來的委托書及單據(jù)是否齊全，內(nèi)容是否與委托書相符，是否及時(shí)通知進(jìn)口商辦理付款或承兌。

7．取得托收委托書、國外寄來的代收單據(jù)、代收外匯托收款項(xiàng)明細(xì)賬，先將托收委托書與明細(xì)賬核對，查看哪些尚未完成付款手續(xù)或承兌手續(xù)，再將這些業(yè)務(wù)與單據(jù)進(jìn)行對比，看銀行是否掌握單據(jù)，是否堅(jiān)持了u201c付款交單u201d或u201c承兌交單u201d的交單原則。

8．取得托收委托書、國外寄來的代收單據(jù)、代收外匯托收款項(xiàng)明細(xì)賬及有關(guān)付款會(huì)計(jì)憑證，審查付款手續(xù)是否完備，看附件資料中是否有國家外匯管理局批匯文件以及進(jìn)口單位確認(rèn)同意付款或承兌書。

9．取得信用證、議付通知書(BP面函)資料，注意審查來證條款中有無不符合國際慣例部分和不利于我方的條款，信用證付款責(zé)任是否明確，償付路線是否正常、合理，有無索匯路線迂回以及其他影響及時(shí)收匯的條款。

10．取得信用證、議付通知書(BP面函)、國外貸記函電以及受益人資質(zhì)資料，檢查受益人是否有權(quán)經(jīng)營出VI業(yè)務(wù)；檢查國外貸記函電與對應(yīng)BP面函的金額、起息日、賬戶行賬號(hào)是否相符。

11．取得信用證、國外開來保證憑信明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，檢查其是否按當(dāng)日牌價(jià)扣除應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等后于當(dāng)日結(jié)匯，有關(guān)收入及時(shí)記賬。

12．取得信用證開證申請書及開證申請人提交的有關(guān)資質(zhì)證明，看其是否具備直接辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)的權(quán)力。

13．取得開證申請書、授信額度書、應(yīng)收(應(yīng)付)信用證款項(xiàng)明細(xì)賬、保證金明細(xì)賬，開出信用證是否在授信額度內(nèi)；將保證金明細(xì)賬與開出的信用證進(jìn)行一一核對，審查開證時(shí)是否按規(guī)定收取足額的保證金，使用現(xiàn)匯申請開證單位是否已按信用證金額轉(zhuǎn)出存入保證金戶。

14．取得開證申請書及有關(guān)的信用證檔案資料，看其中是否有貿(mào)易合同等資料，對數(shù)額較大且書面資料難以證明貿(mào)易確實(shí)存在的，可延伸到開證申請人進(jìn)行審計(jì)，審查開出信用證是否確實(shí)有真實(shí)的對外貿(mào)易，查明有無利用虛假證明騙取銀行外匯資金的問題。